Le Crédit d’impôt monoparental est octroyé sur demande, à tout contribuable non marié répertorié dans la classe d’impôt 1a, avec enfant(s) à charge et bénéficiant de la modération d’impôt pour enfant ou du boni fiscal. Le CIM n’est pas accordé lorsque les deux parents de l’enfant partagent une habitation commune avec leur enfant.

Le CIM est calculé en fonction du revenu imposable ajusté (suite à la déclaration d’impôt annuelle modèle 100 F).

Toujours dans l’idée gouvernementale d’aider les contribuables en situation monoparentale, le montant du CIM, après avoir déjà augmenté pour 2023 et 2024, évoluera encore à la hausse pour les revenus de 2025.

CIM pour les revenus 2024

N.B. Si le salarié n’a pas travaillé toute l’année, ce calcul se fait au prorata des mois réellement travaillés.

Comment calculer le CIM pour les revenus 2024 ?

  • Pour les revenus < à 60.000 €, le montant du CIM sera de 2.505 €.
  • Pour les revenus > à 105.000 €, il sera de 750 €.
  • Pour calculer le CIM pour les revenus situés dans la tranche entre 60.001 € et 105.000 €, il faut appliquer la formule suivante :
    2.505 – (revenu imposable ajusté – 60.000 ) x 0,039

Exemple avec un revenu imposable ajusté de 75.000 € :
2.505 – (75.000 – 60.000) x 0,039 = 1.920 €

Le CIM est réduit de 50% du montant des allocations* de toute nature dont bénéficie l’enfant dans la mesure où elles dépassent 2.424 € pour les revenus de 2024. Un seuil rehaussé à 2.712 € pour 2025.

*Allocations : rentes alimentaires, paiement des frais d’entretien, d’éducation et de formation professionnelle etc, à l’exclusion des allocations familiales.

Le calcul est le suivant pour les revenus 2024 :
Montant du crédit monoparental fixé par le revenu imposable ajusté – 50 % (rente – 2 424 €)= CIM

Voici un exemple : Le contribuable est en classe 1A et perçoit un revenu annuel de 75.000 €. Il aura un CIM de 1.920 € (voir exemple ci-dessus). Si le même contribuable perçoit une rente alimentaire annuelle de l’ex-conjoint par exemple, de 3.000 €, le calcul sera le suivant :
1.920 – 50% de (3.000-2.424)=288 €.
Donc le CIM sera de 1.920-288=1.632 €.

Il ne faut pas tenir compte, dans ce calcul du CIM, des rentes d’orphelins perçues pour l’enfant.

 

CIM pour les revenus de 2025Dans la future déclaration 2026, pour calculer le Crédit d’impôt monoparental pour les revenus entre 60.001 € et 105.000 €, il faudra appliquer la formule suivante :
3-504 – (revenu imposable ajusté – 60.000) x 0,039.

Exemple avec un revenu imposable ajusté de 75.000 €, cela donne :
3.504 – (75.000 – 60.000) x 0,0612 = 2.586 €.
Soit 666 € de plus qu’en 2024 dans cet exemple.

Source : Guide des impôts 2025 qui sera en ligne à partir du 7 avril.

 


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