Chaque année, l’ACD modifie les formulaires concernant la déclaration d’impôt sur le revenu. Le principale étant le formulaire 100F. Ils sont désormais en ligne sur le site de l’ACD.

Qui est obligé de faire une déclaration fiscale ?

  • Le contribuable non résident marié qui a opté pour une assimilation, avec imposition collective ou individuelle. Ce contribuable est alors imposé à la source suivant un taux d’impôt moyen stipulé via sa fiche de retenue d’impôt.
  • Si dans votre ménage, le revenu imposable luxembourgeois est supérieur à 100.000 euros.
  • Si vous résidez au Luxembourg et que dans votre ménage il y a un cumul de plusieurs revenus (deux salaires, un salaire et une pension, deux pensions, un salaire et une indemnité de l’Agence pour le développement de l’emploi, etc.) et que le montant cumulé des deux revenus dépasse 36.000 € pour les contribuables rangés en classe 1 et 2 et 30.000 € pour les contribuables en classe 1a.
  • Si ne résidez pas au Luxembourg, que vous êtes célibataire, et que vous cumulez plusieurs revenus imposables au Luxembourg et que le montant cumulé des deux revenus dépasse 36.000 € pour les contribuables rangés en classe 1 et 2 et 30.000 € pour un contribuable en classe 1A.
  • Si dans votre ménage, il y a d’autres revenus supérieurs à  600 €  par an, sur lesquels il n’y a pas de prélèvement d’impôt à la source  (loyers au Luxembourg, revenus de capitaux au Luxembourg, etc.).
  • Si vous résidez au Luxembourg et que votre revenu dépasse 1 500 € de revenus de capitaux indigènes soumis à la retenue à la source.

La date de remise de la déclaration fiscale 2022 

L’Administration invite, de manière générale, et par courrier, les contribuables à établir leur déclaration fiscale annuelle, cf.document 100 F, pour les revenus imposables de l’année N, pour le 31 mars de l’année N+1.

D’une manière générale, le contribuable peut toujours envoyer sa déclaration fiscale annuelle jusqu’au 31 décembre de l’année N+1, pour les revenus de l’année N.

Ainsi, pour ses revenus de 2021, tout contribuable a jusqu’au 31 décembre 2022. Après cette date, l’Administration fiscale ne tiendra plus compte d’aucune déduction fiscale, que ce soit en dépenses spéciales, charges extraordinaires etc. Une exception, toutefois : Les contribuables qui se sont mariés au cours de l’année 2021 (après le 01/01/2021), et qui souhaitent faire modifier leur classe d’impôt, ont jusqu’au 31/12/2022 pour demander ce changement d’imposition collective ou individuelle.

ATTENTION : Il s’agit d’une date conseillée et non d’une date limite. Néanmoins, cette date est à respecter pour les contribuables non-résidents mariés avant le 01/01/2021, et qui souhaiteraient modifier leur régime fiscal pour leurs
revenus de l’année 2021.

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Pour la neuvième année, nous éditons le Guide des impôts. C’est un guide pratique qui explique au contribuable résident, non résident et frontalier comment bien remplir sa déclaration fiscale au Luxembourg.

Vous y trouverez donc une grande partie consacrée à la déclaration fiscale luxembourgeoise, une seconde partie plus succincte consacrée à la déclaration fiscale française et une troisième partie aussi résumée pour la déclaration fiscale belge.

Le Guide des impôts 2022 est gratuit, seuls les frais de port sont payants.

Il sortira début mars 2022, et sera distribué dans plusieurs lieux qui seront communiqués prochainement. Vous pouvez déjà le réserver pour le recevoir par courrier. 

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