Au Luxembourg, les impôts sont prélevés à la source et le taux d’imposition dépend de la classe d’impôt dans laquelle se trouve le contribuable. Cette dernière est attribuée en fonction des revenus et de la situation familiale.

Il existe trois classes d’impôt au Luxembourg : la classe 1, 1a et 2.

Voici comment les classes d’impôt sont réparties :

  Statut Sans enfant Avec enfant(s) ayant droit à une modération d’impôt *
 Agé de plus de 64 ans
Frontalier       Célibataire 1 1a 1a
Marié, avec moins de 50% des revenus au Luxembourg 1a 1a 1a
Marié avec plus de 50% des revenus au Luxembourg 2 2 2
Divorcé ou séparé depuis moins de 3 ans 2 2 2
Divorcé ou séparé depuis plus de 3 ans 1 1a 1a
Veuf depuis moins de 3 ans 2 2 2
Veuf depuis plus de 3 ans 1a 1a 1a
         
Résident       Célibataire  1 1a 1a
 Mariés imposés collectivement  2 2 2
 Divorcé ou séparé depuis moins de 3 ans  2 2 2
 Divorcé ou séparé depuis plus de 3 ans  1 1a 1a
 Veuf depuis moins de 3 ans  2  2  2
 Veuf depuis plus de 3 ans  1a 1a 1a

* La modération d’impôt pour enfant peut être sous forme de Boni pour enfant, d’aide financière versée par le CEDIES ou encore sous forme d’aide aux volontaires versée par la Service National de la Jeunesse (SNJ).


Vous allez avoir un enfant, vous marier ou divorcer ? Comment faire changer votre classe d’impôt ?

Le changement de classe d’impôt va apparaître sur la fiche de retenue d’impôt du contribuable. La mise à jour sera faite automatiquement par l’Administration des contributions directes, suite à la mise en pension du contribuable ou encore pour tout changement de composition du ménage auprès de la Caisse nationale des prestations familiales (CNPF).

Par contre, pour les changements d’état civil, les contribuables frontaliers devront encore faire une demande auprès du bureau RTS Non-résidents via le formulaire 164 NR.

Voir toutes les explications sur les changements de fiches de retenue d’impôt.