En 2023, l’impôt sur le revenu a concerné 40,7 millions de foyers fiscaux. Parmi eux, seuls 18,2 millions ont dû payer un impôt, pour un montant total de tout de même 82 milliards d’euros, soit 20,8% des recettes fiscales de l’État. On peut dire que 44,7% des foyers fiscaux sont imposables et le montant moyen payé est de 4.663 €.

Près de 125.000 frontaliers français travaillent au Luxembourg. En tant que résidents en France, ils et elles doivent obligatoirement établir une déclaration dans leur pays, quelle que soit leur situation familiale.

Ces particuliers doivent déclarer l’ensemble des revenus perçus (au Luxembourg et le cas échéant en France), ainsi que ceux de leur conjoint, s’ils sont mariés ou pacsés.

Ils devront aussi renseigner les revenus de capitaux et les revenus locatifs immobiliers (revenus fonciers suivant la déclaration n°2044 sauf régime micro foncier).

2 semaines pour les dépôts

Les centres de finances attendent les déclarations entre le 22 mai et le 5 juin. Mais concernant les frontaliers, les Mosellans sont privilégiés car ils ont jusqu’au 5 juin, alors que les habitants de Meurthe-Et-Moselle ont eux jusqu’au 28 mai seulement.

Droit à l’erreur

Pendant la période déclarative, soit jusqu’au 25 juin 2025, il est possible d’effectuer autant de déclarations rectificatives que nécessaire, y compris après signature. Il suffit de retourner sur l’espace particulier du site internet des impôts et de cliquer sur “Accéder à la déclaration en ligne” puis “Corriger “.

Une date pour la version papier

Il y a une tolérance pour les contribuables qui ne disposent pas d’internet et qui ne peuvent pas faire leur déclaration en ligne (personnes âgées, éloignement…). Pour eux, la date limite de dépôt des déclarations papier est fixée au 20 mai 2025.

Attention à l’amende

Il est important de respecter les dates limites, sous peine de se voir infliger une amende.

Attention, même la rectification après cette date est considérée comme tardive et pourra entraîner une majoration de l’impôt dû, allant de 10 % à 80 %, ainsi que des intérêts de retard (0,20 % de l’impôt dû par mois de retard).

Comptes ouverts à l’étranger

La déclaration des comptes bancaires ouverts à l’étranger est obligatoire, y compris les comptes sur lesquels on a procuration (même pour les chefs d’entreprise). Il faut cocher la case 8UU (Comptes ouverts, détenus, utilisés ou clos à l’étranger) de la déclaration 2042. Il faut aussi cocher la case 8TT (Les contrats de prévoyance vieillesse, type 111bis ou 111ter). Ensuite, il faut compléter le formulaire Cerfa n°3916/3916Bis accessible sur www.impots.gouv.fr.

Sanctions : L’amende est de 1 500 € par compte non déclaré. Lorsque l’obligation déclarative concerne un État ou territoire qui n’a pas conclu avec la France une convention en vue de lutter contre la fraude, l’amende est portée à 10 000 €.

Pour plus d’informations sur vos déclarations d’impôt luxembourgeoise, française et belge,

consultez le Guide des impôts à partir du 7 avril.