Seulement 2 abstentions et 58 votes favorables : c’est peu dire que la réforme fiscale élaboreé par le ministre des Finances a reçu le soutien des députés luxembourgeois. Il est vrai que le “Entlaaschtungs-Pak” de Gilles Roth va se traduire pour bien des ménages (résidents et frontaliers) et des entreprises par des baisse d’impôts. Difficile de s’opposer à pareille “bonne nouvelle”, même si de fait l’État se privera de 535 millions d’euros de recettes !

« Nous avons tenu parole ! » se félicitait donc Gilles Roth après l’approbation de son projet de loi. Il est vrai que voilà déjà plusieurs mois que le gouvernement avait avancé la liste des mesures qui, en 2025, devraient soulager le budget de toutes celles et ceux qui paient l’impôt au Luxembourg.

Parmi les 17 mesures qui seront mises en œuvre dès ce 1er janvier 2025, l’adaptation du barème de l’impôt sur le revenu de 2,5 tranches indiciaires va ainsi contribuer à alléger le montant prélevé sur les salaires, traitements ou retraites versés au pays. Cela devrait se traduire, en moyenne, par une réduction de -6,8% sur l’impôt sur le revenu.

Pour rappel : ce geste avait déjà été précédé, début 2024, par une adaptation à hauteur de 4 tranches.

Monoparentaux et jeunes salariés apprécieront

Le résultat ? Voici deux exemples : un-e célibataire économisera 500 euros s’il perçoit un salaire brut annuel de 50.000 €. Réduction de 1.460€ une famille avec deux enfants (classe d’impôt 2) dont le salaire brut annuel se monte à 125.000 €.

Les familles monoparentales disposant d’un revenu annuel de 52.400 euros ne paieront plus d’impôt. Tout comme les bénéficiaires du salaire minimum non-qualifié. Voilà deux autres gestes forts à l’égard des foyers les plus modestes. « Une première dans l’histoire du Luxembourg », fait remarquer la majorité CSV-DP souvent mise en cause ces derniers temps pour être “anti-sociale”.

2025 verra aussi la mise en place d’un allègement fiscal attendus pour les personnes appartenant à la classe d’impôt 1A. Il s’agit notamment d’une augmentation du crédit d’impôt monoparental. Celui passe de 2.505 à 3.504 €.

Le vote a aussi confirmé aussi l’introduction d’une prime locative possiblement accordable aux jeunes arrivants (- de 30 ans) sur le marché du travail. Celle-ci permettra de réduire la charge financière liée à un loyer payé au Grand-Duché. Et donc possiblement ne pas repousser certains candidats à un poste.

Tout comme, une « prime jeune salarié » est désormais envisageable. Un patron pourra ainsi, dès 2025, accorder un bonus qui bénéficiera d’une exemption fiscale de 75 % à une recrue de – 30 ans qui vient de signer son 1er CDI.

Cette prime pourra varier, en fonction du niveau de revenu, avec un plafond allant de 2.500 à 5.000€/an.  Là encore, il s’agit de renforcer l’attractivité du Luxembourg auprès de nouveaux employés.

Par ailleurs, en réponse à l’expiration du Crédit d’impôt conjoncture pour certains contribuables des classes 1a et 2, un nouveau Crédit d’impôt barème va voir le jour. Sans oublier que le texte approuvé apporte certaines clarifications sur l’attribution de la classe 1a dans des situations de partage des allocations familiales.

Les sociétés pas oubliées

Le “paquet fiscal” approuvé ce 11 décembre a aussi validé certains dispositifs favorables pour les employeurs du privé. La bonification d’impôt liée au recrutement d’un personnel précédemment au chômage est ainsi prolongée. Cela jusqu’à fin 2026 même.

Par ailleurs, le taux d’imposition des sociétés baissera d’un point, passant de 17 à 16% pour l’an prochain.

La loi adoptée instaure également une modification de la règle de limitation de la déductibilité des surcoûts d’emprunt, tout comme elle accorde désormais une exonération de la taxe d’abonnement pour certains placements collectifs. Des choix qui devraient permettre aux entreprises de conforter un peu plus leur trésorerie alors que l’activité économique 2025 risque de rester fragile.

 

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